課程內(nèi)容與考核要求

　　第十二章　稅制的設(shè)計(jì)

　　一、學(xué)習(xí)目的與要求

　　通過本章學(xué)習(xí)，要求考生了解財(cái)政赤字和財(cái)政盈余的概念；了解稅收的成本的分類和內(nèi)容；了解邊際稅率、平均稅率和定額稅的概念；了解受益原則和支付能力原則的含義；了解縱向平等和橫向平等的概念；了解比例稅、累退稅和累進(jìn)稅的概念；理解稅收歸宿和稅收平等的關(guān)系。

　　二、課程內(nèi)容（考試內(nèi)容）

　　12.1美國政府的財(cái)政概括12.1.1聯(lián)邦政府12.1.2州與地方政府12.2稅收和效率12.2.1無謂損失12.2.2管理負(fù)擔(dān)12.2.3邊際稅率與平均稅率12.2.4定額稅12.3稅收與平等13.3.1受益原則13.3.2支付能力原則12.3.3稅收歸宿與稅收平等12.4結(jié)論：平等與效率之間的權(quán)衡取舍

　　三、考核知識點(diǎn)與考核要求

　　（一）美國政府的財(cái)政概括（一般）

　　識記：①預(yù)算赤字的概念；②預(yù)算盈余的概念。

　　（二）稅收和效率（一般）

　　識記：①稅收的兩種成本；②平均稅率和邊際稅率的概念；③定額稅的概念。

　　（三）稅收與平等（次重點(diǎn)）

　　識記：①受益原則的概念；②支付能力原則的概念；③縱向平等和橫向平等的概念；④比例稅、累退稅和累進(jìn)稅的概念。

　　領(lǐng)會(huì)：稅收歸宿和稅收平等的關(guān)系。

　　四、本章關(guān)鍵問題

　　（1）政赤字和財(cái)政盈余的概念；（2）稅收的成本的分類和內(nèi)容；（3）受益原則和支付能力原則的含義；（4）橫向平等與縱向平等的含義；（5）理解稅收歸宿和稅收平等的關(guān)系。

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