本大綱對(duì)應(yīng)教材版本為：內(nèi)部控制學(xué)（第四版），池國(guó)華主編，北京大學(xué)出版社，2022年版。

06071　　內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)        南京審計(jì)大學(xué)編（2022年）

Ⅰ 課程性質(zhì)與課程目標(biāo)

一、課程性質(zhì)和特點(diǎn)

本課程是以企業(yè)為背景，以COSO內(nèi)部控制框架和我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的框架為中心講授內(nèi)部控制的基本理論、基本方法和基本實(shí)務(wù)。本課程內(nèi)容全面且涉及面廣，不僅包含了內(nèi)部控制的基礎(chǔ)知識(shí)，而且還包含了有關(guān)內(nèi)部控制方面研究的最新成果。內(nèi)部控制學(xué)由內(nèi)部控制總論、內(nèi)部控制基本理論、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督七部分構(gòu)成。

二、課程目標(biāo)

通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握內(nèi)部控制理論框架及內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)特點(diǎn)；掌握內(nèi)部控制的基本理論和方法，并能夠運(yùn)用這些理論和方法分析解決現(xiàn)實(shí)中的實(shí)際內(nèi)部控制問(wèn)題。

三、與相關(guān)課程的聯(lián)系與區(qū)別

本課程應(yīng)具備會(huì)計(jì)學(xué)、管理學(xué)、審計(jì)學(xué)等基礎(chǔ)知識(shí)。

四、課程的重點(diǎn)和難點(diǎn)

課程的重點(diǎn)內(nèi)容包括：內(nèi)部控制基本理論、內(nèi)部控制目標(biāo)與要素、內(nèi)部控制程序與方法、內(nèi)部控制建立、實(shí)施與監(jiān)督評(píng)價(jià)。

課程的難點(diǎn)包括：內(nèi)部控制的基本理論、內(nèi)部控制五要素評(píng)價(jià)。

Ⅱ 考核目標(biāo)

本大綱在考核目標(biāo)中，按照識(shí)記、領(lǐng)會(huì)、應(yīng)用三個(gè)層次規(guī)定其應(yīng)達(dá)到的能力層次要求。三個(gè)能力層次是遞進(jìn)關(guān)系，各能力層次的含義是：

一、識(shí)記

要求考生能夠識(shí)別和記憶教材中的重要知識(shí)點(diǎn)，并能夠根據(jù)考核的不同要求，做正確的表述、選擇和判斷。

二、領(lǐng)會(huì)

要求考生能夠領(lǐng)悟和理解課程內(nèi)容的內(nèi)涵及外延，并能根據(jù)考核的不同要求對(duì)具體問(wèn)題進(jìn)行分析。

三、應(yīng)用

要求考生能夠根據(jù)內(nèi)部控制的基本知識(shí)，針對(duì)不同組織、不同業(yè)務(wù)，進(jìn)行內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和評(píng)價(jià)。

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